Служба поддержки
Контакты по застройщикам
Контакты по ипотеке и страхованию
Учетные записи
Добавить пользователя
Добавить агентство
Пространство для работы и встреч
Офлайн обучение
Вознаграждения
Тарифная карта
Гарантия лучшего процента
Быстрые выплаты
Конкурсы
Образовательные курсы для агентов
Обучения
Вебинары
Экскурсии на объекты
Информация
Самозанятым
Застройщикам
Налогообложение
Регламент по рекламе
Сервис сделки
Карьера
Офисы TrendAgent
Сверка
Контакты
OfficeAgent
Единая служба поддержки
SkillAgent
Support service
Developer contacts
Mortgage and insurance contacts
Accounts
Add user
Agency registration
Workspace and meeting rooms
Offline training
Motivation
Tariff card
Best percentage guarantee
Fast payments
Competitions
Educational courses for agents
Trainings
Webinars
Broker tours
Information
For self-employed
For developers
Taxation
Advertising regulations
Deal Service
Career
TrendAgent offices
Check
Contacts
OfficeAgent
Unified support service
SkillAgent
Налогообложение
Все о налогах: виды, ставки и порядок оплаты
Система налогообложения — это совокупность налогов, сборов и обязательных взносов, которые организации, индивидуальные предприниматели (в том числе применяющие налог на профессиональный доход) и самозанятые оплачивают государству в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Что такое Система налогообложение?
Модель взаимоотношений TrendAgent и агентства
В соответствии с условиями публичной оферты (ключевые положения: п. 1.12, 4.1, 6.1−6.2), есть следующие стороны и обязанности между сторонами.
Агентство недвижимости (комитент) — это агентство, принявшее условия настоящей Оферты, которое поручает TrendAgent выполнять определенные действия от его имени и в его интересах.
Комитент
Комиссионер
TrendAgent (комиссионер) — выступает посредником и действует от своего имени, но в интересах и за счет агентства.
Покупатель
Застройщик (покупатель) — приобретает услуги по поиску и привлечению покупателей на объекты недвижимости.
Схема взаимодействия
Общая система налогообложения
Это базовый режим, который применяется по умолчанию. Если компания или ИП не подал уведомление о переходе на один из специальных режимов.
Подходит для: ООО/АО/ИП
Кому подходит ОСН
НДС
Организации или ИП на ОСН платят НДС в размере 20%. Разобраться в этом вопросы можно перейдя по ссылке.
Доход агентства
Вознаграждение (доход) агентства недвижимости — это полная сумма, выплачиваемая застройщиком по сделке, включая комиссионное вознаграждение TrendAgent, без НДС.
Дата признания дохода
Даты признания дохода зависит от организационно-правовой формы агентства и от типа быстрой выплаты
Чтобы узнать дату фактического поступления денежных средств от Застройщика на расчетный счёт TrendAgent можно обратиться в службу поддержки.
Расход агентства
Сумму комиссионного вознаграждения, выплачиваемую TrendAgent, — без учета НДС.
Дата расхода
Датой является дата отчёта Комиссионера.
Основная налоговая ставка
Применяемая налоговая ставка зависит от организационно-правовой формы агентства.
Налоговый и отчетный периоды
Налоговый и отчетный периоды определяют, в какие сроки агент обязан начислять и оплачивать налоги, а также подавать налоговую отчетность. Порядок зависит от организационно-правовой формы агентства.
Порядок и сроки оплаты налогов
Оплата налога зависит от организационно-правовой формы агентства и осуществляется в рамках Единого налогового платежа (ЕНП).
Отчетность и сроки предоставления налоговых деклараций
Оплата и отчетность по налогам зависят от организационно-правовой формы налогоплательщика.
Организация
Займ:
Дата признания дохода — это дата акта оказанных услуг между TrendAgent и Застройщиком. Указанная дата указывается в Извещении TrendAgent о дате реализации услуг Агентом. На основании этой даты доход включается в налоговую базу по налогу на прибыль.
Факторинг:
Датой признания дохода будет являться дата перехода требования.
Дата признания дохода — это дата акта оказанных услуг между TrendAgent и Застройщиком. Указанная дата указывается в Извещении TrendAgent о дате реализации услуг Агентом. На основании этой даты доход включается в налоговую базу по налогу на прибыль.
Факторинг:
Датой признания дохода будет являться дата перехода требования.
ИП
Займ:
Датой является дата отчёта Комиссионера.
Факторинг:
Датой признания дохода будет являться дата перехода требования.
Датой является дата отчёта Комиссионера.
Факторинг:
Датой признания дохода будет являться дата перехода требования.
Организация
Применяется налог на прибыль — 25%.
ИП
Применяется НДФЛ от предпринимательской деятельности по прогрессивной шкале ставок 13 (15, 18, 20, 22) %. Более подробную информацию можно найти перейдя по ссылке.
Организация
- Налоговый период — календарный год
- Отчетные периоды — I квартал, полугодие, 9 месяцев (по умолчанию) или ежемесячно (по решению компании)
ИП
- Налоговый период — календарный год
- Отчетные периоды — I квартал, полугодие, 9 месяцев
Организация
Авансовые платежи по итогам отчетного периода (месяца или квартала):
- Оплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
- Например: за 1 квартал — до 28 апреля, за апрель — до 28 мая и т. д.
- Оплачивается не позднее 28 марта следующего календарного года
ИП
Авансовые платежи по итогам отчетного периода (квартала):
- Оплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
- Например: за I квартал — до 28 апреля, за полугодие — до 28 июля и т. д.
- Оплачивается не позднее 15 июля следующего года после налогового периода.
Организация
Отчет: годовая декларация по налогу на прибыль.
Срок подачи: не позднее 25 марта года, следующего за отчетным.
Промежуточные периоды: декларации по отчетным периодам (кварталам или месяцам) подаются не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Форма декларации: согласно утвержденной форме ФНС.
Срок подачи: не позднее 25 марта года, следующего за отчетным.
Промежуточные периоды: декларации по отчетным периодам (кварталам или месяцам) подаются не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Форма декларации: согласно утвержденной форме ФНС.
ИП
- ИП ежеквартально подает уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по НДФЛ.
- Срок подачи уведомлений — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Декларация 3-НДФЛ по итогам года подается не позднее 30 апреля следующего года.
- Уведомление об оплате годового налога не подается, так как сумма налога определяется на основании годовой декларации.
Примеры расчета налоговой базы для агентства на ОСН
Стандартная выплата
Сумма сделки с учетом НДС (ставки НДС агента) — 203 400,00 ₽
Комиссия ТА (в т.ч. НДС) — 30 000,00 ₽
Дата оплаты от застройщика — 30.04.2025
Дата акта с застройщиком — 15.04.2025
Дата отчета комиссионера — 30.04.2025
Дата выплаты вознаграждения агентству — 28.05.2025
Доход агентства (в т.ч. НДС) — 203 400,00 ₽
Дата признания дохода у АН:
Комиссия ТА (в т.ч. НДС) — 30 000,00 ₽
Дата оплаты от застройщика — 30.04.2025
Дата акта с застройщиком — 15.04.2025
Дата отчета комиссионера — 30.04.2025
Дата выплаты вознаграждения агентству — 28.05.2025
Доход агентства (в т.ч. НДС) — 203 400,00 ₽
Дата признания дохода у АН:
- организация — 30.04.2025
- ИП — 28.05.2025 для расчета НДФЛ (при кассовом методе)
- ИП — 30.04.2025 для расчета НДФЛ (при методе начисления)
- 20% — 169 500,00 ₽
- организация — 30.04.2025
- ИП — 30.04.2025
- 5% — 28 571,43 ₽
- 7% — 28 037,38 ₽
- 20% — 25 000,00 ₽
- Без НДС — 30 000,00 ₽
Быстрая выплата
Сумма сделки с учетом НДС (ставки НДС агента) — 203 400,00 ₽
Комиссия ТА (в т.ч. НДС) — 30 000,00 ₽
Дата оплаты от застройщика — 30.04.2025
Дата акта с застройщиком — 15.04.2025
Дата отчета комиссионера — 30.04.2025
Дата выплаты вознаграждения агентству — 01.04.2025
Доход агентства (в т.ч. НДС) — 203 400,00 ₽
Дата признания дохода у АН:
Комиссия ТА (в т.ч. НДС) — 30 000,00 ₽
Дата оплаты от застройщика — 30.04.2025
Дата акта с застройщиком — 15.04.2025
Дата отчета комиссионера — 30.04.2025
Дата выплаты вознаграждения агентству — 01.04.2025
Доход агентства (в т.ч. НДС) — 203 400,00 ₽
Дата признания дохода у АН:
- организация — 30.04.2025
- ИП — 01.04.2025 для расчета НДФЛ (при кассовом методе)
- ИП — 30.04.2025 для расчета НДФЛ (при методе начисления)
- 20% — 169 500,00 ₽
- организация — 30.04.2025
- ИП – 30.04.2025
- 5% — 28 571,43 ₽
- 7% — 28 037,38 ₽
- 20% — 25 000,00 ₽
- Без НДС — 30 000,00 ₽
Вводные | Стандартная выплата | Быстрая выплата |
Сумма сделки с учетом НДС (ставки НДС агента) | 203 400,00 ₽ | 203 400,00 ₽ |
Комиссия ТА (в т.ч. НДС) | 30 000,00 ₽ | 30 000,00 ₽ |
Дата оплаты от застройщика | 30.04.2025 | 30.04.2025 |
Дата акта с застройщиком | 15.04.2025 | 15.04.2025 |
Дата отчета комиссионера | 30.04.2025 | 30.04.2025 |
Дата выплаты вознаграждения агентству | 28.05.2025 | 01.04.2025 |
Доход агентства (в т.ч. НДС) | 203 400,00 ₽ | 203 400,00 ₽ |
Дата признания дохода у АН | организация — 30.04.2025 ИП — 28.05.2025 для расчета НДФЛ (при кассовом методе) ИП — 30.04.2025 для расчета НДФЛ (при методе начисления) | организация — 30.04.2025 ИП — 01.04.2025 для расчета НДФЛ (при кассовом методе) ИП — 30.04.2025 для расчета НДФЛ (при методе начисления) |
Сумма признания дохода у АН в зависимости от ставок НДС | 20% — 169 500,00 ₽ | 20% — 169 500,00 ₽ |
Дата признания расхода у АН | организация — 30.04.2025 ИП — 30.04.2025 | организация — 30.04.2025 ИП — 30.04.2025 |
Сумма признания расхода у АН в зависимости от ставок НДС ТА | 5% — 28 571,43 ₽ 7% — 28 037,38 ₽ 20% — 25 000,00 ₽ Без НДС — 30 000,00 ₽ | 5% — 28 571,43 ₽ 7% — 28 037,38 ₽ 20% — 25 000,00 ₽ Без НДС — 30 000,00 ₽ |
Упрощённая система налогообложения
Это специальный налоговый режим, предназначенный для малого и среднего бизнеса, при котором вместо нескольких налогов оплачивается один основной налог.
Подходит для: ООО/АО/ИП
Кому подходит УСН
НДС
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, как правило, освобождены от оплаты НДС. Однако в отдельных случаях может возникать обязанность по его оплате по ставке 5(7)% или 20%. Подробности можно узнать, перейдя по ссылке.
Упрощённая система налогообложения
«Доходы»
Доход агентства
Размер вознаграждения от Застройщика по сделке, включая комиссионное вознаграждение TrendAgent, без учёта НДС.
Дата признания дохода
Займ: дата поступления денежных средств от TrendAgent на расчетный счет агентства.
Факторинг: датой признания дохода будет являться дата поступления денежных средств от TrendAgent на расчетный счет агентства.
Примечание: Порядок признания дохода установлен в соответствии с п. 5 ст. 7 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
Факторинг: датой признания дохода будет являться дата поступления денежных средств от TrendAgent на расчетный счет агентства.
Примечание: Порядок признания дохода установлен в соответствии с п. 5 ст. 7 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
Основная налоговая ставка
Базовая налоговая ставка составляет 6%.
В некоторых регионах могут действовать льготные налоговые ставки, установленные на основании решений местных властей.
В некоторых регионах могут действовать льготные налоговые ставки, установленные на основании решений местных властей.
Налоговый и отчетный периоды
Налоговый и отчетный периоды определяют, в какие сроки агент обязан начислять и оплачивать налоги, а также подавать налоговую отчетность.
- Налоговый период — календарный год
- Отчетные периоды — I квартал, полугодие, 9 месяцев
Порядок и сроки оплаты налогов
- Авансовые платежи — ежеквартально, не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- По итогам года:
- для организаций — не позднее 28 марта следующего года,
- для индивидуальных предпринимателей — не позднее 28 апреля следующего года.
Оплата осуществляется в составе единого налогового платежа (ЕНП).
Отчетность и сроки предоставления налоговых деклараций
- Декларация по УСН (годовая):
- Организации — не позднее 25 марта года, следующего за отчетным;
- ИП — не позднее 25 апреля следующего года.
- Уведомление об исчисленных суммах налога к оплате:
- — подается ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом:
- 25 апреля, 25 июля, 25 октября.
- Уведомление по итогам года не подается.
Примеры расчета налоговой базы для агентства на УСН «Доходы»
Стандартная выплата
Сумма сделки с учетом НДС (ставки НДС агента) — 203 400,00 ₽
Комиссия ТА (в т.ч. НДС) — 30 000,00 ₽
Дата оплаты от застройщика — 30.04.2025
Дата акта с застройщиком — 15.04.2025
Дата отчета комиссионера — 30.04.2025
Дата выплаты вознаграждения агентству — 28.05.2025
Доход агентства (в т.ч. НДС) — 203 400,00 ₽
Дата признания дохода у АН:
организация — 28.05.2025
ИП — 28.05.2025
Сумма признания дохода у АН в зависимости от ставок НДС:
5% — 193 714,29 ₽
7% — 190 093,46 ₽
20% — 169 500,00 ₽
Без НДС — 203 400,00 ₽
Комиссия ТА (в т.ч. НДС) — 30 000,00 ₽
Дата оплаты от застройщика — 30.04.2025
Дата акта с застройщиком — 15.04.2025
Дата отчета комиссионера — 30.04.2025
Дата выплаты вознаграждения агентству — 28.05.2025
Доход агентства (в т.ч. НДС) — 203 400,00 ₽
Дата признания дохода у АН:
организация — 28.05.2025
ИП — 28.05.2025
Сумма признания дохода у АН в зависимости от ставок НДС:
5% — 193 714,29 ₽
7% — 190 093,46 ₽
20% — 169 500,00 ₽
Без НДС — 203 400,00 ₽
Быстрая выплата
Сумма сделки с учетом НДС (ставки НДС агента) — 203 400,00 ₽
Комиссия ТА (в т.ч. НДС) — 30 000,00 ₽
Дата оплаты от застройщика — 30.04.2025
Дата акта с застройщиком — 15.04.2025
Дата отчета комиссионера — 30.04.2025
Дата выплаты вознаграждения агентству — 01.04.2025
Доход агентства (в т.ч. НДС) — 203 400,00 ₽
Дата признания дохода у АН:
организация — 30.04.2025 т.к. 01.04.25 будет выдан займ
ИП — 30.04.2025 т.к. 01.04.25 будет выдан займ
Сумма признания дохода у АН в зависимости от ставок НДС:
5% — 193 714,29 ₽
7% — 190 093,46 ₽
20% — 169 500,00 ₽
Без НДС — 203 400,00 ₽
Комиссия ТА (в т.ч. НДС) — 30 000,00 ₽
Дата оплаты от застройщика — 30.04.2025
Дата акта с застройщиком — 15.04.2025
Дата отчета комиссионера — 30.04.2025
Дата выплаты вознаграждения агентству — 01.04.2025
Доход агентства (в т.ч. НДС) — 203 400,00 ₽
Дата признания дохода у АН:
организация — 30.04.2025 т.к. 01.04.25 будет выдан займ
ИП — 30.04.2025 т.к. 01.04.25 будет выдан займ
Сумма признания дохода у АН в зависимости от ставок НДС:
5% — 193 714,29 ₽
7% — 190 093,46 ₽
20% — 169 500,00 ₽
Без НДС — 203 400,00 ₽
Вводные | Стандартная выплата | Быстрая выплата |
Сумма сделки с учетом НДС (ставки НДС агента) | 203 400,00 ₽ | 203 400,00 ₽ |
Комиссия ТА (в т.ч. НДС) | 30 000,00 ₽ | 30 000,00 ₽ |
Дата оплаты от застройщика | 30.04.2025 | 30.04.2025 |
Дата акта с застройщиком | 15.04.2025 | 15.04.2025 |
Дата отчета комиссионера | 30.04.2025 | 30.04.2025 |
Дата выплаты вознаграждения агентству | 28.05.2025 | 01.04.2025 |
Доход агентства (в т.ч. НДС) | 203 400,00 ₽ | 203 400,00 ₽ |
Дата признания дохода у АН | организация — 28.05.2025 ИП — 28.05.2025 | организация — 30.04.2025 т.к. 01.04.25 будет выдан займ ИП — 30.04.2025 т.к. 01.04.25 будет выдан займ |
Сумма признания расхода у АН в зависимости от ставок НДС ТА | 5% — 193 714,29 ₽ 7% — 190 093,46 ₽ 20% — 169 500,00 ₽ Без НДС — 203 400,00 ₽ | 5% — 28 571,43 ₽ 7% — 28 037,38 ₽ 20% — 25 000,00 ₽ Без НДС — 30 000,00 ₽ |
Упрощённая система налогообложения
«Доходы минус расходы»
Доход агентства
Размер вознаграждения от Застройщика по сделке, включая комиссионное вознаграждение TrendAgent, без учёта НДС.
Дата признания дохода
Займ: дата поступления денежных средств от TrendAgent на расчетный счет агентства.
Факторинг: датой признания дохода будет являться дата поступления денежных средств от TrendAgent на расчетный счет агентства.
Добавить примечание: Примечание: Порядок признания дохода установлен в соответствии с п. 5 ст. 7 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
Факторинг: датой признания дохода будет являться дата поступления денежных средств от TrendAgent на расчетный счет агентства.
Добавить примечание: Примечание: Порядок признания дохода установлен в соответствии с п. 5 ст. 7 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
Дата расхода
Дата отчета комиссионера (дата удержания).
Расход агентства
Расходом является сумма комиссионного вознаграждения TrendAgent, без НДС.
Основная налоговая ставка
Основная налоговая ставка — 15%.
Минимальный налог — 1% от доходов за год.
Оплачивается, если:
Минимальный налог — 1% от доходов за год.
Оплачивается, если:
- рассчитанный налог по ставке 15% (или региональной) меньше 1% от доходов, или если по итогам года компания/ИП получила убыток.
Налоговый и отчетный периоды
Налоговый и отчетный периоды определяют, в какие сроки агент обязан начислять и оплачивать налоги, а также подавать налоговую отчетность.
- Налоговый период — календарный год
- Отчетные периоды — I квартал, полугодие, 9 месяцев
Порядок и сроки оплаты налогов
- Авансовые платежи — ежеквартально, не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- По итогам года:
- для организаций — не позднее 28 марта следующего года,
- для индивидуальных предпринимателей — не позднее 28 апреля следующего года.
Оплата осуществляется в составе единого налогового платежа (ЕНП).
Отчетность и сроки предоставления налоговых деклараций
- Декларация по УСН (годовая):
- Организации — не позднее 25 марта года, следующего за отчетным;
- ИП — не позднее 25 апреля следующего года.
- Уведомление об исчисленных суммах налога к оплате:
- — подается ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом:
- 25 апреля, 25 июля, 25 октября.
- Уведомление по итогам года не подается.
Примеры расчета налоговой базы для агентства на УСН «Доходы минус расходы»
Стандартная выплата
Сумма сделки с учетом НДС (ставки НДС агента) — 203 400,00 ₽
Комиссия ТА (в т.ч. НДС) — 30 000,00 ₽
Дата оплаты от застройщика — 30.04.2025
Дата акта с застройщиком — 15.04.2025
Дата отчета комиссионера — 30.04.2025
Дата выплаты вознаграждения агентству — 28.05.2025
Доход агентства (в т.ч. НДС) — 203 400,00 ₽
Дата признания дохода у АН:
Комиссия ТА (в т.ч. НДС) — 30 000,00 ₽
Дата оплаты от застройщика — 30.04.2025
Дата акта с застройщиком — 15.04.2025
Дата отчета комиссионера — 30.04.2025
Дата выплаты вознаграждения агентству — 28.05.2025
Доход агентства (в т.ч. НДС) — 203 400,00 ₽
Дата признания дохода у АН:
- организация — 28.05.2025
- ИП — 28.05.2025
- 5% — 193 714,29 ₽
- 7% — 190 093,46 ₽
- 20% — 169 500,00 ₽
- Без НДС — 203 400,00 ₽
- организация — 30.04.2025
- ИП — 30.04.2025
- 5%, 7%, Без НДС — 30 000,00 ₽ НДС включается в сумму расхода, т.к. НДС не подлежит возмещению
- 20% — 25 000,00 ₽
Быстрая выплата
Сумма сделки с учетом НДС (ставки НДС агента) — 203 400,00 ₽
Комиссия ТА (в т.ч. НДС) — 30 000,00 ₽
Дата оплаты от застройщика — 30.04.2025
Дата акта с застройщиком — 15.04.2025
Дата отчета комиссионера — 30.04.2025
Дата выплаты вознаграждения агентству — 01.04.2025
Доход агентства (в т.ч. НДС) — 203 400,00 ₽
Дата признания дохода у АН:
Комиссия ТА (в т.ч. НДС) — 30 000,00 ₽
Дата оплаты от застройщика — 30.04.2025
Дата акта с застройщиком — 15.04.2025
Дата отчета комиссионера — 30.04.2025
Дата выплаты вознаграждения агентству — 01.04.2025
Доход агентства (в т.ч. НДС) — 203 400,00 ₽
Дата признания дохода у АН:
- организация — 30.04.2025 т.к. 01.04.25 будет выдан займ
- ИП — 30.04.2025 т.к. 01.04.25 будет выдан займ
- 5% — 193 714,29 ₽
- 7% — 190 093,46 ₽
- 20% — 169 500,00 ₽
- Без НДС — 203 400,00 ₽
- организация — 30.04.2025
- ИП — 30.04.2025
- 5%, 7%, Без НДС — 30 000,00 ₽
- 20% — 25 000,00 ₽
Вводные | Стандартная выплата | Быстрая выплата |
Сумма сделки с учетом НДС (ставки НДС агента) | 203 400,00 ₽ | 203 400,00 ₽ |
Комиссия ТА (в т.ч. НДС) | 30 000,00 ₽ | 30 000,00 ₽ |
Дата оплаты от застройщика | 30.04.2025 | 30.04.2025 |
Дата акта с застройщиком | 15.04.2025 | 15.04.2025 |
Дата отчета комиссионера | 30.04.2025 | 30.04.2025 |
Дата выплаты вознаграждения агентству | 28.05.2025 | 01.04.2025 |
Доход агентства (в т.ч. НДС) | 203 400,00 ₽ | 203 400,00 ₽ |
Дата признания дохода у АН | организация — 28.05.2025 ИП — 28.05.2025 | организация — 30.04.2025 т.к. 01.04.25 будет выдан займ ИП — 30.04.2025 т.к. 01.04.25 будет выдан займ |
Сумма признания дохода у АН в зависимости от ставок НДС | 5% — 193 714,29 ₽ 7% — 190 093,46 ₽ 20% — 169 500,00 ₽ Без НДС — 203 400,00 ₽ | 5% — 193 714,29 ₽ 7% — 190 093,46 ₽ 20% — 169 500,00 ₽ Без НДС — 203 400,00 ₽ |
Дата признания расхода у АН | организация — 30.04.2025 ИП — 30.04.2025 | организация — 30.04.2025 ИП — 30.04.2025 |
Сумма признания расхода у АН в зависимости от ставок НДС ТА | 5%, 7%, Без НДС — 30 000,00 ₽ НДС включается в сумму расхода, т.к. НДС не подлежит возмещению 20% — 25 000,00 ₽ | 5%, 7%, Без НДС — 30 000,00 ₽ НДС включается в сумму расхода, т.к. НДС не подлежит возмещению 20% — 25 000,00 ₽ |
Автоматизированная упрощённая система налогообложения
Экспериментальный налоговый режим для малого бизнеса.
С 1 января 2025 года применять режим АУСН могут также агенты по недвижимости, работающие по договорам оказания услуг (ДОУ). Режим разработан для упрощения налоговой нагрузки и отчётности. Бизнес на АУСН освобождён от большинства налогов и даже от оплаты страховых взносов. Подробнее о данной системе можно узнать, перейдя по ссылке.
С 1 января 2025 года применять режим АУСН могут также агенты по недвижимости, работающие по договорам оказания услуг (ДОУ). Режим разработан для упрощения налоговой нагрузки и отчётности. Бизнес на АУСН освобождён от большинства налогов и даже от оплаты страховых взносов. Подробнее о данной системе можно узнать, перейдя по ссылке.
НДС
Не являются плательщиками НДС
Доход агентства
Вознаграждение (доход) агентства недвижимости — это полная сумма, выплачиваемая застройщиком по сделке, включая комиссионное вознаграждение TrendAgent, без НДС.
Дата признания дохода
Займ: дата поступления денежных средств от TrendAgent на расчетный счет агентства.
Факторинг: датой признания дохода будет являться дата поступления денежных средств от TrendAgent на расчетный счет агентства.
Добавить примечание: Примечание: Порядок признания дохода установлен в соответствии с п. 5 ст. 7 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
Факторинг: датой признания дохода будет являться дата поступления денежных средств от TrendAgent на расчетный счет агентства.
Добавить примечание: Примечание: Порядок признания дохода установлен в соответствии с п. 5 ст. 7 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
Расход на АУСН «Доходы минус расходы»
Расходом является сумма комиссионного вознаграждения TrendAgent, включая НДС.
Дата расхода на АУСН «Доходы минус расходы»
Дата расхода являться дата поступления денежных средств агентству от ТrendAgent (в соотв. со ст. 8 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ)
Основная налоговая ставка
- Налоговая ставка на АУСН «Доходы» — 8%.
- Налоговая ставка на АУСН «Доходы минус расходы» — 20%, 3% - минимальный налог с дохода.
Налоговый и отчетный периоды
Налоговый и отчетный периоды определяют, в какие сроки агент обязан начислять и оплачивать налоги, а также подавать налоговую отчетность.
- Налоговый период — календарный месяц
- Отчетных периодов нет.
Порядок и сроки оплаты налогов
Налог рассчитывает ИФНС самостоятельно. Для расчёта налоговая инспекция получает сведения:
Оплата налога производится ежемесячно, не позднее 25-го числа следующего месяца,
— в составе единого налогового платежа (ЕНП).
- от банков (по операциям на расчётном счёте),
- из личного кабинета налогоплательщика (по неденежным доходам и расходам). Вознаграждение TrendАgent, агентство самостоятельно вносит в личный кабинет налогоплательщика и сформировать чек на соответствующую сумму.
Оплата налога производится ежемесячно, не позднее 25-го числа следующего месяца,
— в составе единого налогового платежа (ЕНП).
Отчетность и сроки предоставления налоговых деклараций
При применении АУСН налогоплательщики не подают никакой специальной декларации. Отчётность максимально упрощена — все необходимые данные налоговая получает автоматически из онлайн-касс, банков и личного кабинета налогоплательщика.
Примеры расчета налоговой базы для агентства на АУСН
Стандартная выплата
Сумма сделки с учетом НДС (ставки НДС агента) и комиссии ТА — 203 400,00 ₽
Комиссия ТА (в т.ч. НДС) — 30 000,00 ₽
Дата оплаты от застройщика — 30.04.2025
Дата акта с застройщиком — 15.04.2025
Дата отчета комиссионера — 30.04.2025
Дата выплаты вознаграждения агентству — 28.05.2025
Доход агентства — 203 400,00 ₽
Дата признания дохода у АН — 28.05.2025
Сумма признания дохода у АН в зависимости от ставок:
Сумма признания расхода у АН в зависимости от ставок — 30 000,00 ₽
Комиссия ТА (в т.ч. НДС) — 30 000,00 ₽
Дата оплаты от застройщика — 30.04.2025
Дата акта с застройщиком — 15.04.2025
Дата отчета комиссионера — 30.04.2025
Дата выплаты вознаграждения агентству — 28.05.2025
Доход агентства — 203 400,00 ₽
Дата признания дохода у АН — 28.05.2025
Сумма признания дохода у АН в зависимости от ставок:
- Без НДС — 203 400,00 ₽ не являются плательщиками НДС
Сумма признания расхода у АН в зависимости от ставок — 30 000,00 ₽
Быстрая выплата
Сумма сделки с учетом НДС (ставки НДС агента) и комиссии ТА — 203 400,00 ₽
Комиссия ТА (в т.ч. НДС) — 30 000,00 ₽
Дата оплаты от застройщика — 30.04.2025
Дата акта с застройщиком — 15.04.2025
Дата отчета комиссионера — 30.04.2025
Дата выплаты вознаграждения агентству — 01.04.2025
Доход агентства — 203 400,00 ₽
Дата признания дохода у АН — 01.04.2025 т.к. 01.04.25 будет выдан займ
Сумма признания дохода у АН в зависимости от ставок:
Сумма признания расхода у АН в зависимости от ставок — 30 000,00 ₽
Комиссия ТА (в т.ч. НДС) — 30 000,00 ₽
Дата оплаты от застройщика — 30.04.2025
Дата акта с застройщиком — 15.04.2025
Дата отчета комиссионера — 30.04.2025
Дата выплаты вознаграждения агентству — 01.04.2025
Доход агентства — 203 400,00 ₽
Дата признания дохода у АН — 01.04.2025 т.к. 01.04.25 будет выдан займ
Сумма признания дохода у АН в зависимости от ставок:
- Без НДС — 203 400,00 ₽
Сумма признания расхода у АН в зависимости от ставок — 30 000,00 ₽
Вводные | Стандартная выплата | Быстрая выплата |
Сумма сделки с учетом НДС (ставки НДС агента) | 203 400,00 ₽ | 203 400,00 ₽ |
Комиссия ТА (в т.ч. НДС) | 30 000,00 ₽ | 30 000,00 ₽ |
Дата оплаты от застройщика | 30.04.2025 | 30.04.2025 |
Дата акта с застройщиком | 15.04.2025 | 15.04.2025 |
Дата отчета комиссионера | 30.04.2025 | 30.04.2025 |
Дата выплаты вознаграждения агентству | 28.05.2025 | 01.04.2025 |
Доход агентства (в т.ч. НДС) | 203 400,00 ₽ | 203 400,00 ₽ |
Дата признания дохода у АН | 28.05.2025 | 01.04.2025 т.к. 01.04.25 будет выдан займ |
Сумма признания расхода у АН в зависимости от ставок НДС ТА | Без НДС — 203 400,00 ₽ не являются плательщиками НДС | Без НДС — 203 400,00 ₽ |
Дата признания расхода у АН | 28.05.2025 | 30.04.2025 |
Сумма признания расхода у АН в зависимости от ставок | 30 000,00 ₽ | 30 000,00 ₽ |
Налог на профессиональный доход
Специальный налоговый режим для самозанятых граждан, действующий в экспериментальном порядке во всех регионах России до 31 декабря 2028 года.
Подходит: СЗ/ИП на НПД.
Кому подходит НПД
НДС
Агентства не является плательщиком НДС.
Доход агентства
Сумма вознаграждения Застройщика, включая комиссионное вознаграждение TrendAgent.
Дата признания дохода
Займ: дата получения дохода на НПД определяется как последний день месяца, в котором TrendAgent получил денежные средства от Застройщика.
Факторинг: дата фактического поступления денежных средств на расчетный счет агентства.
Факторинг: дата фактического поступления денежных средств на расчетный счет агентства.
Основная налоговая ставка
6% — с доходов, полученных от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Налоговый и отчетный периоды
Налоговый период — месяц.
Порядок и сроки оплаты налогов
Расчет налога осуществляется автоматически в приложении «Мой налог» на основании сформированных чеков.
- Уведомление о сумме налога направляется в приложение до 12-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.
- Оплата налога производится ежемесячно, до 28-го числа того же месяца.
Отчетность и сроки предоставления налоговых деклараций
Агенты на системе НПД не сдают никакой специальной декларации по налогу на профессиональный доход.
Примеры расчета налоговой базы для агентства на НПД
Стандартная выплата
Сумма сделки с учетом НДС — 203 400,00 ₽
Дата оплаты от застройщика — 30.04.2025
Дата утверждения отчета комиссионера — 20.05.2025
Дата выплаты вознаграждения агентству — 28.05.2025
Доход для агентства — 203 400,00 ₽ – без НДС
Дата признания дохода — 30.04.2025
Дата оплаты от застройщика — 30.04.2025
Дата утверждения отчета комиссионера — 20.05.2025
Дата выплаты вознаграждения агентству — 28.05.2025
Доход для агентства — 203 400,00 ₽ – без НДС
Дата признания дохода — 30.04.2025
Быстрая выплата
Сумма сделки с учетом НДС — 203 400,00 ₽
Дата оплаты от застройщика — 23.05.2025
Дата утверждения отчета комиссионера — 23.05.2025
Дата выплаты вознаграждения агентству — 23.05.2025
Доход для агентства — 203 400,00 ₽ – без НДС
Дата признания дохода:
Дата оплаты от застройщика — 23.05.2025
Дата утверждения отчета комиссионера — 23.05.2025
Дата выплаты вознаграждения агентству — 23.05.2025
Доход для агентства — 203 400,00 ₽ – без НДС
Дата признания дохода:
- Займ – 31.05.2025
- Факторинг – дата фактического поступления денежных средств на расчетный счет агентства
Вводные | Стандартная выплата | Быстрая выплата |
Сумма сделки с учетом НДС | 203 400,00 ₽ | 203 400,00 ₽ |
Дата оплаты от застройщика | 30.04.2025 | 23.05.2025 |
Дата утверждения отчета комиссионера | 20.05.2025 | 23.05.2025 |
Дата выплаты вознаграждения агентству | 28.05.2025 | 23.05.2025 |
Доход для агентства | 203 400,00 ₽ - без НДС | 203 400,00 ₽ - без НДС |
Дата признания дохода | 30.04.2025 | Займ — 31.05.2025 Факторинг — дата фактического поступления денежных средств на расчетный счет агентства |
FAQ
TrendAgent не подаем сведения в Росфинмониторинг, поскольку не являемся субъектом, обязанным вставать на учёт в соответствии с 115-ФЗ (ст. 5 и 7 закона). По условиям оферты комиссионеры (TrendAgent) не осуществляют деятельность в качестве агентства недвижимости, что подтверждается отсутствием соответствующего ОКВЭД (68.31 или аналогичных), а также моделью работы, не предполагающей непосредственного участия в сопровождении сделок с недвижимостью.
Агентство недвижимости самостоятельно определяет необходимость и порядок постановки на учет в Росфинмониторинге. Информацию можно найти, в частности, на сайте Росфинмониторинга: Росфинмониторинг — Постановка на учет.
Агентство недвижимости самостоятельно определяет необходимость и порядок постановки на учет в Росфинмониторинге. Информацию можно найти, в частности, на сайте Росфинмониторинга: Росфинмониторинг — Постановка на учет.
Сумма вознаграждения комиссионера (графа 9 отчёта) включается в расходы комитента. Налоги с этой суммы платит комитент, так как именно он получает доход от сделки и выплачивает комиссионеру вознаграждение. Если налоги не уплачены, возможны последствия: доначисление налога, пени за просрочку и штраф (обычно 20% от суммы).
Для самозанятых (НПД) нарушение правил — например, неуплата налога или превышение лимита дохода — может привести к потере статуса задним числом и начислению НДФЛ и страховых взносов. Аналогично, если ИП или юрлицо превысили лимит по УСН, налог могут пересчитать по общей системе налогообложения (ОСН).
Если агентство недвижимости на УСН, то в соответствии с пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ комиссионные и агентские вознаграждения могут быть учтены в составе расходов.
Порядок учета таких расходов приведен в Письме УФНС РФ по г. Москве от 04.02.2009 N 20−14/9 034.
Для самозанятых (НПД) нарушение правил — например, неуплата налога или превышение лимита дохода — может привести к потере статуса задним числом и начислению НДФЛ и страховых взносов. Аналогично, если ИП или юрлицо превысили лимит по УСН, налог могут пересчитать по общей системе налогообложения (ОСН).
Если агентство недвижимости на УСН, то в соответствии с пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ комиссионные и агентские вознаграждения могут быть учтены в составе расходов.
Порядок учета таких расходов приведен в Письме УФНС РФ по г. Москве от 04.02.2009 N 20−14/9 034.
В случае возникновения переплаты возможен зачет данной суммы в счет будущих платежей либо возврат излишне уплаченного налога в порядке ст. 78 НК РФ.
Заявление на зачет (возврат) суммы излишне уплаченного налога осуществляется на основании письменного заявления, которое может быть направлено в электронной форме с помощью электронного сервиса сайта налоговой службы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»
Заявление на зачет (возврат) суммы излишне уплаченного налога осуществляется на основании письменного заявления, которое может быть направлено в электронной форме с помощью электронного сервиса сайта налоговой службы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»
Если нарушен срок подачи налоговой декларации, налогоплательщика ожидают следующие санкции:
- Штраф — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки.
- Минимальный штраф — 1 000 рублей, даже если налог по декларации равен нулю.
- Максимальный штраф — до 30% от неуплаченного налога.
- Также возможна административная ответственность — предупреждение или отдельный штраф. Если отчётность не сдана в течение 20 рвбочих дней, налоговая может заблокировать расчётный счёт до момента подачи декларации.
Письмо УФНС РФ по г. Москве от 04.02.2009 N 20-14/009034@
«…в целях налогообложения комитент должен учитывать в составе доходов сумму выручки, перечисленную комиссионером с учетом комиссионного вознаграждения, даже при условии, что указанное вознаграждение удержано комиссионером самостоятельно. Если комиссионное вознаграждение удерживается комиссионером из денежных средств, причитающихся комитенту, то данную сумму комитент вправе учитывать в составе расходов на дату утверждения отчета комиссионера, в котором указываются суммы выручки, полученной от покупателей, и комиссионного вознаграждения, причитающегося комиссионеру.»