События в бухгалтерском учете | Проводки |
Выдача займа Комитенту | Дт 51 «Расчетный счет» Кт 66/03 «ФП Заем Сделка» |
Событие в бухгалтерском учете | Проводки |
Застройщик авансирует комиссионное вознаграждение (выплачивает его ДО подписания акта между Комиссионером и Застройщиком) | Дт 76/АВ «Застройщик» Кт 68/02 НДС с аванса Застройщика (если применимо) Счет-фактура на Аванс |
Подписание акта между Комиссионером и Застройщиком | 1. Дт 62/01 (или 76/09) «Ф П Отчет комиссионера» Кт 90/01 «Выручка» Дт 90/03 «НДС» Кт 68/02 НДС с выручки 2. В случае авансирования Дт 62/02 (или 76/09) «ФП Аванс» Кт 62/01 (или 76/09) «ФП Отчет комиссионера» зачет аванса Дт 68/02 Кт/АВ «Застройщик» принят НДС к вычету при зачете аванса |
Застройщик выплачивает деньги Комиссионеру в порядке постоплаты (ПОСЛЕ подписания акта между Комиссионером и Застройщиком) | 1. Отчет комиссионера: Дт 20 (или 91/02) Кт 76/09 (или 60/01) «Ф П Отчет комиссионера» КВ Дт 19/04 Кт 76/09 (или 60/01) «Ф П Отчет комиссионера» НДС с КВ (если ФП уплачивает НДС) 2. Участие Ф П в расчетах (КВ удержано из выручки): Дт 76/09 (или 60/01) «Ф П Отчет комиссионера» КВ Кт 62/01 (или 76/09) «Ф П Отчет комиссионера» зачет КВ 3. Зачет расчетов: Дт 66/03 «ФП Заем Сделка» Кт 62/01 (или 76/09) «Ф П Отчет комиссионера» |
Событие в бухгалтерском учете | Проводки |
Возврат денежных средств Комиссионеру | Дт 66/03 «ФП Заем Сделка» Кт 51 «Расчетный счет» |
События в бухгалтерском учете | Проводки |
ООО «Тренд Групп» финансирует Комитента в рамках факторинга | Дт 51 «Расчетный счет» Кт 76/13 «Полученное финансирование» |
Событие в бухгалтерском учете | Проводки |
Подписание акта между Комиссионером и Застройщиком | Дт 62/01 (или 76/09) «ФП Отчет комиссионера» Кт 90/01 «Выручка» Дт 90/03 «НДС» Кт 68/02 НДС с выручки |
Застройщик выплачивает деньги | 1. Корректировка долга на дату оплаты: Дт 76 «ФП Реализация» Кт 62 «Застройщик» 2. Отчет комиссионера: Дт 20 (или 91/02) Кт 76/09 (или 60/01) «ФП Отчет комиссионера» КВ Дт 19/04 Кт 76/09 (или 60/01) «ФП Отчет комиссионера» НДС с КВ (если ФП уплачивает НДС) 3. Участие ФП в расчетах (КВ удержано из выручки): Дт 76/09 (или 60/01) «ФП Отчет комиссионера» КВ Кт 62/01 (или 76/09) «ФП Отчет комиссионера» зачет КВ 4. Зачет расчетов: Дт 76/13 «ТГ ЦФ» Кт 76 «ФП Реализация» |
Событие в бухгалтерском учете | Проводки |
Возврат при срыве сделки (До получения денег от застройщика) | Дт 76/13 «Полученное финансирование» Кт 51 «Расчетный счет» |
Событие в бухгалтерском учете | Проводки |
Возврат после отказа Застройщика от принятия услуг (После оплаты от застройщика) | Если продажа и признание претензии произошли в одном году (сделка и претензия в одном налоговом периоде): 1. СТОРНО Дт 62/01 (или 76/09) «Ф П Отчет комиссионера» Кт 90/01 «Выручка» Дт 90/03 «НДС"ⓘ Кт 68/02 НДС с выручки 2. СТОРНО Отчет комиссионера: Дт 20 (или 91/02) Кт 76/09 (или 60/01) «Ф П Отчет комиссионера» КВ Дт 19/04 Кт 76/09 (или 60/01) «Ф П Отчет комиссионера» НДС с КВ (если ФП уплачивает НДС) 3.СТОРНО Участие ФП в расчетах (КВ удержано из выручки): Дт 76/09 (или 60/01) «Ф П Отчет комиссионера» КВ Кт 62/01 (или 76/09) «Ф П Отчет комиссионера» зачет КВ 4. Дт 62/01 (или 76/09) «Ф П Отчет комиссионера» Кт 51 «Расчетный счет» Если продажа и признание претензии произошли в разные годы (претензия в другом налоговом периоде): 1. Дт 91/2 Кт 62/01 (или 76/09) «Ф П Отчет комиссионера» Дт 68/02 Кт 91/1 НДС 2. Отчет комиссионера: Дт 76/09 (или 60/01) «Ф П Отчет комиссионера» Кт 91/01 КВ Дт 76/09 (или 60/01) «Ф П Отчет комиссионера» Кт 68/02 Восстановлен НДС с КВ (если ФП уплачивает НДС) 3. Участие Ф П в расчетах (КВ удержано из выручки): Дт 62/01 (или 76/09) «Ф П Отчет комиссионера» зачет КВ Кт 76/09 (или 60/01) «Ф П Отчет комиссионера» КВ 4. Дт 62/01 (или 76/09) «Ф П Отчет комиссионера» Кт 51 «Расчетный счет» |